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假發票稅務網上顯示為真票 嫌犯供述生財秘笈

 
作者:admin   發布時間:2013-01-06

假發票在稅務網上顯示為真票 嫌疑人落網后供述生財“秘笈”

關注理由

發票是經濟交往中基本的商事憑證,是記錄經營活動的一種書面證明。無論納稅人取得經營收入,或者支付經營費用,都要涉及到發票的使用。因此,發票是稅務稽查必查的一個項目。而對于制售假發票、故意購買假發票的行為則屬于稅務違法行為,嚴重的影響了社會生活安定。

雖然執法部門對制售假發票犯罪始終保持著嚴厲打擊的態勢,但這種犯罪行為卻未絕跡,而值得警惕的是,假發票犯罪已經呈現出高智商的趨勢。

法制網記者 鄧紅陽 法制網通訊員 韓寶 蘇亞麗

“本公司有各種正規發票出售,確認真票后付款。”看到插在車窗玻璃上的一張名片式廣告,鄭州某企業管理咨詢有限公司法定代表人李某隨手放在了車里,他并不相信真發票能夠隨意出售。但后來,一個客戶問他能不能代開發票時,他意識到這也是一條生財之道。

他抱著試試看的心情,與名片式廣告上的張某取得了聯系,沒想到張某說:“你拿到發票后,到稅務網上查詢真假后,再給我付款。如果查不到,不用付款。”

李某按照客戶的需求,通過手機短信給張某發過去開票信息。張某很快把發票送來,李某登錄稅務網站查詢,果然查到發票狀態正常。

在這種“信任”狀態下,李某在半年之內找張某為“客戶”開出了2174萬元的發票,非法獲利12萬元左右。

近日,記者從河南省鄭州市中原區人民檢察院獲悉,李某等人因涉嫌出售非法制造的發票罪被檢察機關批準逮捕。

辦案檢察官向記者介紹案情時認為,不法分子通過克隆真票的手段制作假發票,具有較大的迷惑性,呈現高智商犯罪趨勢。

真假難辨稅務查詢網上發票信息顯示正常

“他說在稅局有關系,我們在稅務查詢網上查到這些發票的信息都顯示正常。我雖然心里有些不安,但沒懷疑過發票和完稅憑證是假的。我一直也不明白怎么在網上查詢正常的發票會是假的。”作為“客戶”單位的會計趙某,在案發后還不相信手中的發票是假的。

趙某說,2011年9月,她所在的公司還沒有辦下來資質許可證,不具備開具發票的資格,但已經開始做一些工程了。工程干完后,就需要給被施工方開具建筑業統一發票。公司領導就與他們財會人員商量,能否找關系代開發票,稅款按規定支付。

趙某說,按照規定,公司向稅務局申請代開發票,需要提供付款證明和相關合同,但他們公司無法提供這些資料。

趙某找到某企業管理咨詢公司的李某,問其能否幫忙開具發票。李某說:“我在稅務局有熟人,不需要這些相關合同及證明就可以代開發票。你們把稅款給我,確認是真票后,再付款。”

在李某的承諾下,趙某每開一次票,就先打電話給李某,告訴他需要代開哪個稅局的發票及發票上的金額,等他確定能代開,并將發票開出來后,再給趙某打電話告訴其發票的票號。趙某等人就登錄稅局的網站進行比對,網上顯示發票信息正常后,雙方才進行交易。

“就是說,我們網上核對發票的真偽后,就準備好與開發票金額相對應的稅款,到見面時,李某給我發票和完稅證明,我給他錢。”趙某對辦案人員說,李某每次都要求以現金形式向他支付稅款,有時繳納稅款的金額比較大,要求給他轉賬時,他都不同意,堅持使用現金結算。

今年5月份,稅務部門要求趙某所在的公司依法繳納稅款,公司查詢發現,趙某經手繳納的稅款在稅務局的稅款賬目上沒有顯示。

“這意味著我們公司沒有繳納稅款,有偷逃稅款之疑。”趙某所在公司的法定代表人與相關工作人員一起,拿著會計趙某通過李某開具的發票和完稅憑證到轄區稅務部門票管所進行查詢,票管所工作人員通過查詢,仍能在稅務網站上查詢到這些發票和完稅憑證的信息,票管所工作人員也無法確定這些票據的真偽,建議他們到上級稅務稽查局進行查詢。

在稅務稽查局的協助下,查明趙某所經手開具的這些票據確系假票。公安機關開始介入偵查。

涉案人稱感覺有問題但小額發票沒出過事

“我大學學的是財會專業,參加工作至今都是做財會的。他給我這些發票所收取的費用,明顯低于國家規定所征收的稅率,雖然這個幫我代開發票人沒明給我說是假發票和假完稅憑證,但我知道一定有問題。”李某歸案后說,他開的企業管理咨詢有限公司經常遇到客戶要求代開發票的問題,為了穩住客戶,他只好做這方面的業務。

李某說,2011年4月份左右,他通過插在汽車玻璃上的名片上的電話號碼,開過幾次小額的發票,在稅務網上可以查到發票狀態正常,讓人感覺是真票,也沒出什么問題,就和江浙口音的開票人張某熟悉起來,彼此比較信任,但不知道他的真實身份。

“每次我都是把要開發票的單位和具體數額通過手機短信給他發過去,他開好發票和完稅憑證后給我聯系,把票給我送到公司或是送到我們約好的地點,我拿到發票后給他錢。”李某說,張某按照開票金額的0.5%收取費用,1萬元以下的收1%或0.8%,大額的收0.4%,他收錢時說是收的票款。

“我開的這些發票不是自己用的,都是替別人開的,需要發票的人給我錢并給我講好開票金額和單位。我其實就是賺個跑腿錢。”李某說,他拿到開好的發票后給客戶打電話,約好見面地點,見面后把發票和完稅憑證以及網上查詢單一起交給客戶,客戶見票付款。

嫌疑人供述從稅務網站套用真發票票號代碼

給李某開具發票的張某,用的是假名,其真名為朱某。

朱某是浙江人,他2009年10月到鄭州做服裝生意,因人生地不熟,賠了不少錢。一次,他偶爾見到了做假發票的老鄉王某,開始學做假發票。

“做假發票并不難,我從南方買來空白發票紙張后,再有一臺彩色打印機就夠了。稅務部門的公章是通過電腦掃描復制的,與真的一模一樣。如果一眼就能看出是假發票,也賣不出去。”朱某說,但需要學習稅務常識,他專門把相關稅務資料復制到U盤里。

朱某說,他根據客戶需要將U盤內事先制作好填寫發票空白位置的相關內容改寫好,如稅號、收款方名稱、付款方名稱、稅控碼、品名、金額等,然后通過打印機打出來,最后用事先準備好的各國稅、地稅代開發票專用章和出票方發票專用章蓋到發票上。

為了聯系更多的客戶,他雇人到街上四處發名片式廣告,名片上的假名字為張某。

“做的假發票主要是建筑業、服務業、運輸業的發票和普通增值稅發票,還有完稅證明。”朱某說,“我在稅務網站上查找到真發票的票號及代碼,我套用到我做的假票上就可以了。這樣,通過網站對號查找發現不了發票是假的。”

朱某在供述中說,一張假發票的成本不到20元,即使算上郵寄、路費也不超過50元。

檢察官析打擊販賣假發票存在“軟肋”

“市場需求量大,是催生假發票交易市場的根本原因,假發票交易的猖獗也暴露了現行稅收相關制度的薄弱環節。”鄭州市中原區檢察院副檢察長司亞方認為,發票素稱“第二鈔票”,是單位和個人在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中,開具、取得的收付款憑證,加強對假發票的綜合治理是當前發票管理中亟待解決的問題。

司亞方分析認為,假發票不僅嚴重破壞了正常稅收秩序、造成稅款流失,而且縱容了不公平競爭、擾亂了市場秩序,主要原因有三。

一是建安、房地產企業因未納入增值稅征稅范圍,其購進沙土石等建筑材料無需增值稅專用發票以及偷騙稅的巨大非法利益,使得企業抱著僥幸心理,以低成本取得假發票予以虛列成本,從而減少所得,偷逃企業所得稅。

二是巨額利潤是制作假發票的不法分子不惜鋌而走險的動力。利潤可觀主要體現在假發票成本低廉,非法制售假發票,資金投入少,技術含量低,收益回報高,F行假發票制作仿真度高,從格式、紙質、防偽標識上難以辨認出真假,進一步加快了假發票的蔓延。

三是在對販賣假發票者的打擊上存在“軟肋”。根據現行的法律規定,必須要有買、賣兩種行為才能定罪,持有、運輸假發票都不能定罪。另外,《中華人民共和國發票管理辦法》中對普通發票違法違章行為作了原則性規定,但處罰既少又較輕,罰款數額較小,普通發票違章處罰金額一般在1萬元以下,不能真正起到警示和打擊作用;目前制售假發票犯罪的風險成本與虛開增值稅專用發票或可用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票犯罪等其他涉稅犯罪相比較顯得偏低,從一定程度上縱容了不法分子的違法違規行為。

中原區檢察院負責偵查監督工作的檢委會委員黃文閣建議,有關部門可將建安、房地產等行業納入增值稅征取范圍,強化增值稅專用發票鏈條作用。與此同時,稅務稽查部門應加強與公安等相關部門的配合協作,適時成立稅警聯合專案組,對重點區域、重點部位,集中力量,嚴加整治,加大對利用假發票偷、逃稅款的檢查力度,對使用虛假發票虛增成本違法行為依法追究法律責任,從嚴懲處。

黃文閣還建議,從罪刑相適應原則出發,對現行刑法進行必要的修訂,或及時作出司法解釋,填補法律空白,在稅收征管法、刑法中增加相應處罰條款,提高普通發票管理的法律級次,增強普通發票管理執法剛性。

(法制網)

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